2017年高校毕业生网络就业创业服务月
创业扶持

支持大学生创业相关税收优惠政策

加入时间:2014-7-29 15:54:00    点击量:2893
    根据国家有关规定,按照创业者所办企业的类型或自谋职业的实际情况,为符合税收优惠政策规定的大学生创业者办理各项优惠。
   (一)收费优惠政策
    从2011年2月1日起,对纳税人办理税务登记免收税务登记证工本费。
   (二)支持个体创业者优惠政策。
    1.为贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,根据新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款的规定,经省人民政府同意,我省营业税按期纳税的起征点调整为20000元;按次(日)纳税的起征点调整为500元。
    2.根据《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]39号)对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。具体办理手续可参看《国家税务总局财政部 人力资源社会保障部教育部  民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)。
   (三)支持创业企业发展的优惠政策。
     1、根据《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]39号)对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元。具体办理手续可参看《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部教育部  民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)。
    2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定的小型微利企业。
    3、鼓励从事农、林、牧、渔业项目经营的税收优惠
   (1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
    ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
    ②农作物新品种的选育;
    ③中药材的种植;
    ④林木的培育和种植;
    ⑤牲畜、家禽的饲养;
    ⑥林产品的采集;
    ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
    ⑧远洋捕捞。
   (2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
    ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
    ②海水养殖、内陆养殖。
    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)
    4、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国2007年主席令第63号)
    5、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。具体是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。《国家税务总局  关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]87号)。